1、原材(cai)料

　　1.1購入(ru)(ru)原材料工器(qi)具(附件(jian)：入(ru)(ru)庫單、對方送貨單、發票、銀行(xing)回單等)

　　借：原(yuan)材料---各明細

　　應交稅(shui)費--應交增值稅(shui)--進項稅(shui)

 　　貸：銀(yin)行(xing)存款(kuan)(kuan)(應付賬(zhang)款(kuan)(kuan)、預付賬(zhang)款(kuan)(kuan)等)

　　1.2領(ling)用(附件：領(ling)料(liao)單(dan)(dan)或出庫單(dan)(dan))

　　借(jie)：勞(lao)務成本---直接材料

　　貸：原(yuan)材料(liao)--各明細

　　2、固定(ding)資產

　　2.1購入(ru)(ru)固定資產(chan)(附件：入(ru)(ru)庫單、對方送(song)貨單、發票)

　　借：固(gu)定資產---生產用(非生產用)

　　借：應交稅費--應交增(zeng)值(zhi)稅--進項稅

　　貸：銀行存款(應(ying)付賬(zhang)款、預付賬(zhang)款等)

　　2.2折(zhe)舊(折(zhe)舊明細表)

　　借(jie)：勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

　　借：管理費用---折舊(jiu)或攤銷

　　貸(dai)：累計折舊(jiu)

　　3、低值(zhi)易耗品

　　3.1購入低值(zhi)易耗品(入庫單、送貨(huo)單、發票)

　　借：低值易耗品(pin)

　　借(jie)：應交(jiao)(jiao)稅費--應交(jiao)(jiao)增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款(kuan)(應付賬款(kuan)、預付賬款(kuan)等(deng))

　　3.2攤銷低(di)值易(yi)耗(hao)品

　　借：勞務(wu)成本---間接費用

　　借：管理費用(yong)--折舊或攤銷

　　貸：低值易耗品

　　4、外購人工費(fei)(附件(jian)：發票、結算單(dan))

　　借：勞(lao)務成本---人工費

　　借：應(ying)交稅費--應(ying)交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款

　　5、工資薪金(jin)的計提與發放

　　5.1計提(工資(zi)表)

　　借：勞務成本(ben)--人(ren)工費(fei)

　　借：勞務(wu)成本--間(jian)接費用(yong)--工資

　　借：管理費用--工資

　　貸：應(ying)付職工(gong)薪酬--工(gong)資

　　5.2發(fa)放(銀行回(hui)單)

　　借：應付職工薪酬(chou)--工資

　　借(jie)：應(ying)付職工薪酬-福利費(fei)

　　貸(dai)：銀行存款

　　6、生產人員福利費、教(jiao)育經費及(ji)統籌(chou)

　　6.1計(ji)提時(shi)(計(ji)提表)

　　借：勞(lao)務成本--直接人工

　　借(jie)：勞務成本--間接費用--福利費等

　　借：管理費用(yong)---福利費等

　　貸：應付(fu)職工(gong)薪酬(chou)-工(gong)資

　　貸：應付(fu)職(zhi)工薪酬-福利(li)費(fei)

　　貸：應付職工薪酬-職工教育(yu)經費

　　貸：應付(fu)職工薪酬-統籌-養老

　　貸(dai)：應(ying)付職(zhi)工薪酬(chou)-統籌-醫療

　　貸：應付職工(gong)薪酬(chou)-統籌 -失業

　　貸：應付(fu)職工薪酬-統籌-生(sheng)育(yu)

　　貸(dai)：應付職(zhi)工薪酬(chou)-統籌-工傷

　　貸：應付職工薪酬-統(tong)籌-住房公積金

　　貸：應交稅(shui)費-個人所得稅(shui)

　　6.2交社會統籌(收據、銀(yin)行回(hui)單(dan))

　　借：應付職工(gong)薪酬-統(tong)籌-養老

　　借：應付職工薪酬-統(tong)籌(chou) -醫(yi)療

　　借：應付(fu)職(zhi)工薪酬-統籌 -失業

　　借：應付職工(gong)薪酬(chou)-統籌-生育

　　借：應付(fu)職(zhi)工(gong)薪酬-統籌(chou)-工(gong)傷

　　借：應(ying)付職工薪酬-統籌-住房公積金(jin)

　　貸：銀(yin)行存款

　　6.3交個稅(shui)(shui)(完稅(shui)(shui)證、銀行(xing)回單等)

　　借：應(ying)交稅(shui)費-個人(ren)所得稅(shui)

　　貸：銀行(xing)存款

　　6.4交(jiao)印花稅等(完稅證、銀行(xing)回單(dan)等)

　　借(jie)：稅金及附加(jia)

　　貸：銀行存款

　　7. 按(an)合(he)同約定(ding)辦理結算金額并(bing)收款

　　7.1結(jie)算(附件：結(jie)算單)

　　借：應收賬款(kuan)-結算款(kuan)-客戶(預收賬款(kuan))

　　貸：主營業務收入-工程(cheng)項目(mu)

　　貸(dai)：應交稅(shui)費-待轉銷項稅(shui)

　　7.2收款(附件：銀行(xing)回單、收款收據)

　　借：銀行存款(kuan)

　　貸：應收(shou)賬(zhang)款-結算款-XXX單位(預收(shou)賬(zhang)款)

　　7.3若開專用(yong)發(fa)票所開金額結(jie)轉(zhuan)銷項稅

　　借：應交稅費(fei)-待(dai)轉(zhuan)銷項稅(增值稅發票)

　　貸：應交稅費-應交增值(zhi)稅-銷項(xiang)稅

　　8、稅金

　　8.1本月(yue)交本月(yue)增(zeng)值稅(完稅證、銀行回單(dan)等)

　　借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金

　　8.2結轉未交增值稅

 　　借：應交(jiao)稅(shui)費----應交(jiao)增值(zhi)稅(shui)--轉(zhuan)出(chu)未交(jiao)增值(zhi)稅(shui)

　　貸：應交稅費---未交增值(zhi)稅

 　　8.3下月交(jiao)上月的增值稅(shui)(完稅(shui)證(zheng)、銀行回單等)

　　借：應交稅費---未交增值稅

　　貸：銀行(xing)存款

　　8.4計提稅金及附加(計提表)

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費--應交應交城建稅

　　--教(jiao)育費(fei)附加

　　--地方教育(yu)費附加

　　--價格調節基金

　　--地(di)方水(shui)利建(jian)設基(ji)金及其他基(ji)金等

　　9、結轉勞務成本

　　借(jie)：主營業務成本(ben)

　　貸：勞務(wu)成(cheng)本

　　10、結(jie)轉(zhuan)收(shou)入

　　借(jie)：主(zhu)營業務收入

　　借：其他(ta)業務收入

　　貸：本年利潤

　　11、計(ji)提(ti)所得稅

　　借(jie)：所得稅

　　貸：應交(jiao)稅(shui)費--企業所得稅(shui)

　　12、結(jie)轉(zhuan)成本

　　借：本年利(li)潤

　　貸(dai)：主營業務成本

　　貸： 稅(shui)金及附加等

　　貸：所得稅